Инструкция по подготовке Декларации по УСН

Сроки сдачи декларации УСН

Срок сдачи декларации по упрощённой системе налогообложения зависит от организационно-правовой формы налогоплательщика:

  • организации – не позже 31 марта года, следующего за отчётным;
  • индивидуальные предприниматели - не позже 30 апреля года, следующего за отчётным.
Обратите внимание, если крайняя дата сдачи отчёта приходится на выходной, то она переносится на следующий рабочий день.

Нулевая декларация на год сдаётся в те же самые сроки. Кроме того, установлены также специальные сроки подачи декларации УСН для отдельных ситуаций: снятии с налогового учета или нарушении требований для этого режима.

Как работать в онлайн-сервисе подготовки декларации УСН

Для начала надо зарегистрироваться в сервисе, указав свой номер мобильного телефона и приняв условия обработки персональных данных.

Телефон, указанный при регистрации в сервисе, будет использован в декларации как контактный номер налогоплательщика. Изменить номер телефона можно только заново зарегистрировавшись.

Формирование декларации УСН

При переходе в личном кабинете на страницу формирования декларации УСН открывается такое окно.

Формирование декларации УСН

Здесь надо выбрать категорию налогоплательщика, заполнить данные для титульного листа и выбрать вариант налогообложения на УСН: Доходы или Доходы минус расходы.

На титульном листе декларации УСН отображаются обычные регистрационные данные налогоплательщика. Для организаций это коды ИНН и КПП, фирменное наименование, полное имя руководителя. Для индивидуальных предпринимателей – код ИНН и полное имя.

Кроме того, на титульном листе указывают:

  • номер корректировки – если это ваша первая декларация за отчётный квартал, проставьте «0», если вы подаете уточнённую декларацию, то укажите «1», «2» и т.д. соответственно;
  • код налогового периода – период, за который подаётся декларация («34» - календарный год (стандартный период для УСН), «50» - при ликвидации компании, «95» - при переходе на другой налоговый режим, «96» - при прекращении деятельности УСН);
  • отчётный год – год, за который вы отчитываетесь;
  • код налогового органа – укажите код той ИФНС, куда вы подаёте декларацию;
  • код места нахождения – код места подачи декларации («210» - по месту нахождения организации, «215» - по месту нахождения правопреемника);
  • телефон для связи (заполняется автоматически);
  • имя того, кто подаёт декларацию – ИП или руководитель ООО, в случае сдачи отчётности другим лицом надо выбрать «Представитель» и указать реквизиты доверенности;
  • дата подачи декларации – если вы не уверены, что подадите отчётность в конкретный день, не ставьте соответствующую галочку. В этом случае дату и личную подпись вы проставите позже от руки.

Наш сервис гарантирует защиту введённых данных от несанкционированного доступа и соблюдение политики конфиденциальности персональной информации.

Для удобства заполнения полей, рядом с каждым из них есть соответствующие сноски-подсказки.

Теперь на примерах рассмотрим, как выглядит заполненная декларация УСН в интерфейсе сервиса и в готовом виде, для печати.

Пример заполнения декларации УСН Доходы

Сначала выберем категорию плательщика УСН 6 процентов. В нашем примере это будет декларация для ИП без работников.

Обратите внимание: для примера мы указали условный ИНН, но вам надо вписать свой реальный налоговый номер, иначе декларация не будет сформирована.

Далее выбираем кто подаёт декларацию, если декларацию подаёт не сам налогоплательщик лично, то в поле «Декларацию подаёт» выберите вариант «Представитель» и заполните дополнительные поля.

Форматирование декларации УСН

Переходим к заполнению второй части декларации УСН – полученных доходов и уплаченных страховых взносов. По правилам налогового учёта эти показатели в декларации отражаются в нарастающем порядке с начала года.

Однако в полях сервиса вам надо указать доходы и взносы отдельно по каждому кварталу, а не с начала года. Об этом сказано в сносках-подсказках соответствующих полей.

Предположим, наш предприниматель получил следующие доходы:

  • 1 квартал – 100 000 рублей;
  • 2 квартал – 230 000 рублей;
  • 3 квартал – 170 000 рублей;
  • 4 квартал – 220 000 рублей.

Именно в таком виде данные о доходах надо внести в поля сервиса. В готовой декларации они будут отображаться, как полагается, нарастающим итогом с начала отчётного года.

Далее надо указать в полях сервиса страховые взносы, уплаченные в каждом квартале по отдельности. В декларации при этом будут отражаться не просто уплаченные взносы, а те суммы, которые уменьшают исчисленный налоговый платёж.

Например, ИП из нашего примера заплатил в 1 квартале 7 000 рублей взносов за себя. Но поскольку авансовый платеж за 1 квартал равен 6 000 рублей, то в соответствующей строке декларации будет стоять эта сумма (максимально возможная для уменьшения налога), а не 7 000 рублей, которые были уплачены.

Остаётся указать налоговую ставку. Стандартная ставка УСН составляет 6%, но ИП на каникулах применяют нулевую налоговую ставку, тогда им надо указать в этих полях 0%.

Если в каком-то квартале доходов не было или ИП зарегистрировался в последние месяцы года, то всё равно надо заполнить все поля по той ставке, которая действовала в течение года. Исключение – плательщики УСН Доходы, которые в течение года переезжали в Крым или уезжали из него. Тогда у них какие-то кварталы могут облагаться по ставке 6%, а какие-то – по ставке 3%.

Кроме того, сервис по формированию деклараций УСН позволяет учесть расходы при оплате торгового сбора (пока действует только в Москве). При необходимости указать уплаченный торговый сбор надо проставить соответствующую галочку.

Предприниматель из нашего примера не платит торговый сбор, поэтому поля его декларации в интерфейсе выглядят так.

Формирование декларации УСН

В вашей декларации УСН будут, разумеется, указаны те данные, которые вы внесли в поля сервиса.

Пример заполнения декларации УСН Доходы минус расходы

Первая часть декларации для УСН Доходы минус расходы заполняется аналогично декларации УСН Доходы, поэтому повторять её не будем.

Вторая часть декларации заполняется иначе. Во-первых, здесь есть отдельные поля для указания понесённых расходов. Во-вторых, страховые взносы для этого варианта упрощённой системы включены в общую сумму расходов, поэтому отдельно не указываются. В-третьих, на УСН Доходы минус расходы применяются другие налоговые ставки: от 5% до 15% (ставки устанавливаются нормативными актами субъектов РФ). В-четвёртых, есть отдельное поле для отражения в декларации убытков прошлых лет, если они получены.

Убытков прошлых лет у организации в нашем примере не было, налоговая ставка стандартная – 15%. Вот как выглядят заполненные поля интерфейса.

Формирование декларации УСН

В заполненной декларации по этому примеру доходы и расходы отражаются в нарастающем порядке, как и для УСН Доходы.

Итак, подготовка декларации УСН в онлайн-сервисе завершена. Вам остается только скачать готовую декларацию или сохранить её для дальнейшего редактирования.